现金比率下降说明企业直接偿付流动负债的能力降低，对于债权人来说，现金流量比率总是越高越好。现金流量比率越高，说明公司的短期偿债能力越强;现金流量比率越低，说明公司的短期偿债能力越弱。如果现金比率达到或超过1，即现金余额等于或大于流动负债总额，那就是说，公司即使不动用其他资产，如存货、应收账款等，光靠手中的现金就足以偿还流动负债。
需要注意的是，但于公司来说，现金比率并不是越高越好。因为资产的流动性(即其变现能力)和其盈利能力成反比，流动性越差的，盈利能力越强，而流动性越好的其盈利能力越差。在公司的所有资产中，现金是流动性最好的资产，同时也是盈利能力最低的资产。保持过高的现金比率，就会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上，虽然提高了公司的偿债能力，但降低了公司的获利能力。
决定盈利现金比率高低的主要因素有：
①国民收入。作为交换的媒介，随着国民收入水平的提高，现金货币的数量增加。在其他条件不变的情况下，现金比率与国民收入水平成正比。
②货币流通速度。在其他条件不变的情况下，货币流通速度的变化方向与现金比率相反。
③持有现金的成本，即持有现金所损失的利息收入。持有现金的成本与利润现金比率呈负相关，持有现金的成本越高，现金比率就越低。
④城市化和货币化程度。货币化趋向于增加现金比率，随着城市化进程的提高，现金比率会下降。
⑤金融机构的发展程度。金融机构越发达，现金比率越低。
⑥盈利现金比率通常在通货膨胀期间增加。
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